Sivistyslautakunta
Pöytäkirja 31.08.2023/Pykälä 87

Sivla 31.08.2023 § 87 

1535/02.02.02/2023

 Valmistelija: sivistystoimenjohtaja Leena Kilpeläinen, p. 0400 542 062

Talousarvion täytäntöönpano-ohjeiden mukaisesti (Khall 12.12.2022 § 374) lautakuntien tulee seurata toiminnallisten ja taloudellisten tavoitteiden sekä tunnuslukujen toteutumista neljännesvuosittain talousarviovuoden aikana. Vertailu suoritetaan talousarvion tulosalueen tavoitteisiin ja

suoritteisiin nähden. 1-6/2023 raportin yhteydessä arvioidaan riskien toteutuminen ja hallintatoimenpiteet.

Yleistä

Toteumavertailun lukuihin sisältyvät tulot ja menot kesäkuun lopun tilanteessa. Tasaisen kertymän mukaan toteuma kesäkuun  lopussa voisi olla enintään noin 50 %. Todellisuudessa toteumaprosentti tulee olla jonkin verran alle tasaisen kertymän lähempänä noin 48-49%, jotta lomarahat tulevat katetuksi ja jotta  sivistystoimialan toimiminen pääsääntöisesti lukuvuosiperusteisesti  tulee huomioiduksi. Jälkimmäisestä johtuen  sekä menot että tulot kertyvät epätasaisesti vuoden aikana. Myös lomarahojen maksu heinäkuun palkanmaksun yhteydessä muuttaa tasaisen kertymän prosenttia. 

Ensimmäinen vuosipuolisko  on toimintakatteen osalta toteutunut hyväksyttävällä tavalla toteuman ollessa 47 %:a.

Toimintatuotot koko toimialan osalta ovat toukokuun lopussa yli tasaisen kertymän  toteuman ollessa 75 % johtuen hankkeiden jaksotuksista vuodelta 2022 vuoteen 2023. Talousarviomuutoksessa otettiin huomioon varhaiskasvatusmaksujen maksuperusteiden muutoksien aikaistuminen 1.3. alkaen talousarvioon  arvioidusta  ajankohdasta 1.8. Varhaiskasvatuksen toimintatuottojen toteuma on 71 %.  Kesän vaikutukset näkyvät osin jo tässä. Uimahallin tuottojen kertymä on 60 %, mikä on linjassa syyskauden lyhyempään toimintakauteen. Työväenopiston vuotuisista tuloista pääosa kirjautuu viimeisessä vuosineljännneksessä, kuten myös musiikkiopiston syyslukukauden opintomaksut kirjautuvat.

Toimintakulut toteuman ollessa 49 % noudattavat oikean suuntaista linjaa. Henkilöstökulujen osalta eri tulosalueiden välillä on vaihtelua ja toteumat ovat osin yli tasaisen kertymän. Toimialatasolla henkilöstökulujen toteuma on  Henkilöstökulujen toteumat: hallinto 41 % varhaiskasvatus 50 %, perusopetus 49 %, lukiokoulutus 46 %, elämänlaatupalvelut  49 %.  Kaupunginvaltuuston talousarviomuutoksessa hyväksymää palkankorotusvaraumaa ei ole vielä viety järjestelmään, joten se vaikeuttaa kokonaisarviointia. Jyvityksen oikaisee  jossain määrin oikaisee henkilöstökulujen tilannetta. Toimialan osuus palkankorotusvaraumasta on 580 000 €, josta palkat 476 000 € ja henkilöstösivukulut  104 000 €.  Kun otetaan huomioon palkankorotusvarauma, toimialan toimintakate on  46,3 % ja henkilöstökulujen 47,9%.

Strategia on määritellyt toimialan vuoden 2023 talousarviotavoitteet. Sen suuntaisesti toimintaa on johdettu ja tulosalueiden toimintaa tuettu.  Liitemateriaalissa on tulosalueittain kerrottu 1-6/2023 toiminnasta ja arvioitu tavoitteiden toteutumista.

Hallinto

Ensimmäinen vuosipuolisko  on toteutunut suunnitellusti. Toimintakate on 41 %. Toimintatuottoja ei ole, joten toimintakulujen toteuma on 41 %. Palkankorotusvaraumassa hallinnon osuus on  3 500 €.

Varhaiskasvatus

Ensimmäinen vuosipuolisko  on toteutunut suunnitellusti. Toimintakatteen toteuma on 47  % toimintatuottojen toteuman ollessa  71  %, toimintakulujen 50 %. Tuotoissa maksutuottojen kertymä on  60 %, mikä on linjassa vähäisempään palvelutarpeeseen loma-ajoista ja eskarin päättymisestä johtuen.  Jälkimmäisessä osa lapsissa ei jatka eskarin aikaisessa täydentävässä varhaiskasvatuksessa. Palkankorotusvaraumassa varhaiskasvatuksen  osuus on 192 000 €.

Perusopetus

Ensimmäinen vuosipuolisko  on toteutunut suunnitellusti. Toimintakate on 47  % toimintatuottojen toteuman ollessa  89 %, toimintakulujen toteuman 50 %. Tuet ja  avustukset ovat kertyneet arvioituun nähden täysimääräisinä (toteuma 105 %) jo ensimmäisen vuosipuolisikon aikana johtuen osin vuoden 2022 avustusten jaksottamisesta Palkankorotusvaraumassa perusopetuksen  osuus on 298 000 €.

Lukiokoulutus

Ensimmäinen vuosipuolisko  on toteutunut suunnitellusti. Toimintakate on 42  % toimintatuottojen toteuman ollessa  125  %, toimintakulujen toteuman 44  %. Tuet ja avustukset ovat kertyneet nähden täysimääräisinä (toteuma 130 %) jo ensimmäisen vuosipuoliskon aikana johtuen osin vuoden 2022 avustusten jaksottamisesta. Palkankorotusvaraumassa lukiokoulutuksen osuus on 33 000 €.

Elämänlaatupalvelut

Ensimmäinen vuosipuolisko  on toteutunut suunnitellusti. Toimintakate on 49 % toimintatuottojen toteuman ollessa  52 %, toimintakulujen toteuman 50 %. Työväenopiston vuotuisista tuotoista pääosa kirjautuu vuoden viimeiseen vuosineljännekseen, samoin musiikkiopiston syyslukukauden opintomaksut.  Palkankorotusvaraumassa elämänlaatupalveluiden  osuus on 52 000 €.

Riskien arviointi

Tulosaluetasoiset ja toimialan  arvioinnit ovat liitteinä.

Talouden tasapainottamistoimenpiteet / kaupunginhallituksen päätös

Kaupunginhallituksen 12.6.2023  § 173  päätös talouden tasapainottamistoimenpiteistä on esityslistan liitteenä. Päätöksen mukaan "Jämsän kaupungin terveeseen talouteen tähtäävä valmistelu tulee siten aloittaa välittömästi. Talousarviovuoden mahdollista alijäämän syntymistä lähdetään ehkäisemään määrärahojen käytön harkinnalla (kustannustason jäädytys) ja päivittäisen työn taloudellisuutta korostavalla toiminnalla. Tämän lisäksi tulee tarkastella tase-erien tarjoamat mahdollisuudet.

Henkilöstökustannusten syntymistä hillitään tarkastelemalla rekrytointitarvetta ja tehtäväjärjestelyjen mahdollisuutta jokaisen eläköityvän/ poistuvan henkilön osalta. Tämän lisäksi jokaisen hankinnan ja kulun tarpeellisuutta arvioidaan kriittisesti siten, että kaikki "ei-pakollinen" jäädytetään.

Talouden tilannetta seurataan kaupunginhallituksessa, lautakunnissa ja toimialojen sekä tulosalueiden johtoryhmissä erityisen tarkasti niin, että se on jokaisen kokouksen asialistalla.

Tasapainottamisohjelman valmistelun käynnistämisellä velvoitetaan toimialoja hakemaan muutosta kustannuskehitykseen tai tuottokertymään jo vuodelle 2023."

Kaupunginhallituksen päätös tarkoittaa hankintojen (aineet, tarvikkeet, tavarat, palvelut, kuljetukset) osalta vain välttämättömän hankkimista ja varastojen perkaamista.  Se ei siis kuitenkaan tarkoita sitä, että  esim. rikkoutunutta välttämätöntä työvälinettä ei korjattaisi tai uutta ostettaisi,  jos korjaaminen ei ole mahdollista. Opetussuunnitelmien ja varhaiskasvatussuunnitelman mukaiset aineet ja tarvikkeet hankitaan mutta niissä käytetään harkintaa.  Esimerkinomaisesti: kotitaloutta ei voida opettaa / opiskella ilman elintarvikkeita. Vastuu kaupunginhallituksen linjauksen noudattamisesta on kaikilla, luonnollisesti esihenkilöillä, tulosaluejohtajilla ja toimialajohtajalla korostuneesti.

 Toimivalta, johon päätös perustuu:

26 § Lautakuntien ja liikelaitoksen johtokunnan tehtävät ja yleinen toimivalta, kohta 4 sopimuksista ja niiden valmistelusta, riskiarvioinnista, raportoinnista ja valvonnasta, kaikesta alaisestaan toiminnasta, olipa se säädetty erityislainsäädännön tai yleislain nojalla päätäminen

 Khall 12.12.2022 § 374 Talousarvion täytäntöönpano-ohjeet

Ehdotus Sivistystoimenjohtaja Leena Kilpeläinen

 1. Sivistyslautakunta hyväksyy talouden toteuman 1-6/2023 ja toimialatasoisen riskien arvioinnin ja esittää niitä kaupunginhallitukselle hyväksymistä varten.
2. Sivistyslautakunta saattaa toimialan esihenkilöille ja henkilöstölle tiedoksi kaupunginhallituksen 12.6.2023 § 173  päätöksen talouden tasapainottamisohjelman käynnistämisestä ja velvoittaa toimialalla palvelujen järjestämisessä, tuotannossa ja toimintaedellytysten luomisessa noudattamaan ko. päätöstä.

Päätös Ehdotus hyväksyttiin.