Kaupunginhallitus
Pöytäkirja 03.10.2022/Pykälä 277

Khall 03.10.2022 § 277 

806/02.02.00/2022

 Valmistelija: talousjohtaja Ari Luostarinen, puh. 040 593 4655.

Talousarvio 2023 ja talousuunnittelu 2024-2026 laadintaohjeessa kohdassa 3.5 ilmoitettu alustava aikataulu. Kaupunginhallitukselle on kuitenkin tarvittaessa varattu mahdollisuus lausua taloussuunnitelmaan ja talousarvioon tarkempia ohjeistuksia ja linjauksia.

Talousarvion valmistelu on edennyt kutakuinkin annetussa aikataulussa. Valmistelun haasteena on ollut hyvinvointialueen valmistelu samanaikaisesti. Hyvinvointialueen muodostaminen vaatiin resursseja ja monet käytännön asiat, joilla on huomattava taloudellinen merkitys ovat vielä kesken perusteiden osalta; epätietoisuutta on puolin ja toisin. Valmistelu etenee kuitenkin hyvinvointialueen osaltakin aikataulussa.  Uudelleen organisointi hyvinvointialueiden irtautuessa aiheuttaa monenlaisia haasteita myös kaupungin talouden perusteisiin.

Talousarviosta on ajettu ensimmäisiä vedoksia, jotka ovat tuloslaskelman osalta alijäämäisiä noin -5 milj. euroa, kun otetaan huomioon vielä vuoden 2022 lisätalousarvio, joka syö kumulatiivisen ylijäämän jo kokonaan. Tämä tarkoittaa talousarvion laadinnan perusteiden perkaamista, jotta taloussuunnitelma täyttäisi kuntalain edellytykset. Ensimmäiset vedokset sisältävät aina virheitä ja ylimitoituksia, jotka ovat helposti korjattavissa, myös tuloarviot saattavat heittää, mutta suuruusluokka on sellainen, ettei asiaa voi ohittaa. Liitteen mukaan vuosikate painuu alle 3 milj. euroa.

Kustannusten nousulle on myös selkeitä syitä, kuten inflaatio ja energian hinnan nousu. Huolimatta aivan aiheellisista syistä talousarviovuosi on saatava lähemmäksi tasapainoa, jotta koko taloussuunnitelma noudattaisi kuntalakia. Alla katkelma kaupunginhallituksen talousarvion ohjeistuspäätöksen tekstistä kesäkuulta (§ 199/2022).

Kuntalain 110 §:n mukaan "Valtuuston on vuoden loppuun men­nes­sä hyväksyttävä kunnalle seuraavaksi kalenterivuodeksi talousarvio ot­taen huomioon kuntakonsernin talouden vastuut ja velvoitteet. Ta­lous­ar­vion hyväksymisen yhteydessä valtuuston on hyväksyttävä myös taloussuunnitelma kolmeksi tai useammaksi vuodeksi (suun­ni­tel­ma­kau­si). Talousarviovuosi on taloussuunnitelman ensimmäinen vuo­si.

Talousarvio ja -suunnitelma on laadittava siten, että ne toteuttavat kun­ta­stra­te­giaa ja edellytykset kunnan tehtävien hoitamiseen tur­va­taan. Talousarviossa ja -suunnitelmassa hyväksytään kunnan ja kun­ta­kon­ser­nin toiminnan ja talouden tavoitteet.

Taloussuunnitelman on oltava tasapainossa tai ylijäämäinen. Kun­ta­lain mukaan kunnan taseeseen kertynyt alijäämä tulee kattaa mää­rä­ajas­sa eikä kattamista enää voidaa siirtää erillisellä toi­men­pi­de­oh­jel­mal­la katettavaksi talousuunnitelmavuosien yli. Yksilöidyt ta­sa­pai­not­ta­mis­toi­men­pi­teet tulee esittää taloussuunnitelmassa. Kertynyt ali­jää­mä tulee kattaa enintään neljän vuo­den kuluessa ti­lin­pää­tök­sen vahvistamista seuraavan vuoden alusta lu­kien (110.3 §) Ali­jää­män kattamisvelvollisuus koskee vain kunnan tai kutayhtymän ta­see­seen kertynyttä alijäämää, ei konsernitaseen alijäämää.

Talousarvioon otetaan tehtävien ja toiminnan tavoitteiden edel­lyt­tä­mät määrärahat ja tuloarviot sekä siinä osoitetaan, miten ra­hoi­tus­tar­ve katetaan. Määräraha ja tuloarvio voidaan ottaa brutto- tai net­to­mää­räi­se­nä. Talousarviossa ja -suunnitelmassa on käyttötalous- ja tu­los­las­kel­ma­osa sekä investointi- ja rahoitusosa. Kunnan toi­min­nas­sa ja taloudenhoidossa on noudatettava ta­lous­ar­vio­ta."

Taloussuunnitelman oikaisemiseksi pitää tehdä ainakin seuraavat toimenpiteet:

-          tarkistettava yksiköittäin siirtyvien sote-kustannusten siirtyminen täysimääräisesti hyvinvointialueelle ja myös tulojen kertyminen hyvinvointialuetta kuuluvien säädösten mukaisesti.

-          katsottava, ettei siirtyvien henkilöiden palkkavarauksia ole kaupungin budjetissa.

-          tarkistettava meno- ja tulovaraukset sekä niiden realistisuus.

-          vältettävä laajentamasta kaupungin toimintaa, ellei siihen ole olemassa olevaa päätöstä.

Lisäksi kaupunginhallitus käy keskustelun talousarvioehdotuksen kulujen karsinnasta ja mahdollisista tulojen lisäyksistä.

 Toimivalta, johon päätös perustuu:

 Kuntalaki 39 § ja  110 § sejä Jämsän kaupungin hallintosääntö 25 § ja 68 §

Ehdotus Kaupunginjohtaja Hanna Helaste

 Kaupunginhallitus päättää hyväksyä esittelytekstissä mainitut toimet talousarvion tasapainottamiseksi sekä päättää käydä keskustelun talousarvion laadinnan tilanteesta ja niistä keinoista, joilla taloussuunnitelma oikaistaan tasapainoon. Kaupunginhallitus ohjeistaa toimialoja ja tulosalueita sekä vesiliikelaitosta niistä raameista missä taloussuunnitelma valmistellaan.

Päätös Ehdotus hyväksyttiin.

Lisäksi kaupunginhallitus hyväksyi talousarvion 2023 valmistelussa tehtäväksi seuraavat toimenpiteet:

- Tarkistetaan vuokrasopimukset: kaupunki >< hyvinvointialue
- Tarkistetaan hyvinvointialueelle siirtyvät tehtävät
- Talousarvioesityksen läpikäyminen tulosaluetasolla: menojen ja tulojen tarkistaminen, toimintojen tarkastelu, toimintojen laajennusten kyseenalaistus
- Valtionosuuksien ja verotulojen tarkistus
- Investointien tarkistaminen vrt. poistot.