Kaupunginhallitus
Pöytäkirja 12.06.2023/Pykälä 174

Khall 12.06.2023 § 174 

1638/02.02.00/2023

 Valmistelija: konsernipalvelujohtaja Vesa Urtti, p. 0400 447 383

Kuntalain 110 §:n mukaan "Valtuuston on vuoden loppuun mennessä hyväksyttävä kunnalle seuraavaksi kalenterivuodeksi talousarvio ottaen huomioon kuntakonsernin talouden vastuut ja velvoitteet. Talousarvion hyväksymisen yhteydessä valtuuston on hyväksyttävä myös taloussuunnitelma kolmeksi tai useammaksi vuodeksi (suunnitelmakausi). Talousarviovuosi on taloussuunnitelman ensimmäinen vuosi.

Talousarvio ja -suunnitelma on laadittava siten, että ne toteuttavat kuntastrategiaa ja edellytykset kunnan tehtävien hoitamiseen turvataan. Talousarviossa ja -suunnitelmassa hyväksytään kunnan ja kuntakonsernin toiminnan ja talouden tavoitteet.

Taloussuunnitelman on oltava tasapainossa tai ylijäämäinen. Taloussuunnitelman tasapainossa voidaan ottaa huomioon talousarvion laadintavuoden taseeseen kertyväksi arvioitu ylijäämä. Kunnan taseeseen kertynyt alijäämä tulee kattaa enintään neljän vuoden kuluessa tilinpäätöksen vahvistamista seuraavan vuoden alusta lukien. Tässä määräajassa tulee kattaa myös talousarvion laadintavuonna tai sen jälkeen kertynyt alijäämä.

Talousarvioon otetaan tehtävien ja toiminnan tavoitteiden edellyttämät määrärahat ja tuloarviot sekä siinä osoitetaan, miten rahoitustarve katetaan. Määräraha ja tuloarvio voidaan ottaa brutto- tai nettomääräisenä. Talousarviossa ja -suunnitelmassa on käyttötalous- ja tuloslaskelmaosa sekä investointi- ja rahoitusosa. Kunnan toiminnassa ja taloudenhoidossa on noudatettava talousarviota."

Vuoden 2023 alusta alkaen sosiaali- ja terveys- sekä pelastustoimi siirtyivät kunnilta hyvinvointialueiden järjestettäväksi. Uudistuksessa kunnilta siirretään yhtä paljon verotuloja ja valtionosuuksia valtiolle kuin siirtyvien tehtävien kustannuksia siirtyy. Lopullinen siirtolaskenta tehdään vuosien 2021 ja 2022 tilinpäätöstietoihin perustuen syksyllä 2023.

185 kunnalla sote-uudistuksen mukana lähtevä vero- ja valtionosuusrahoitus on suurempi kuin kunnasta poistuva sote-kustannus. Näille kunnille valtionosuuksia lisätään muutosrajoittimella. 108 kunnalla sote-kustannus on suurempi kuin siirtyvä rahoitus, joten näiltä kunnilta valtionosuuksia vähennetään muutosrajoittimella. Jämsä kuuluu jälkimmäiseen joukkoon - noin kaksi miljoonaa euroa suuremmat vuosittaiset siirtyvät kulut aiheuttavat reilun miljoonan euron pysyvän leikkauksen valtionosuuteen.

Kuntaliiton hallitusohjelmatavoitteiden mukaan hallitusohjelmaan tulee sisältyä kirjaukset kuntien rahoitusjärjestelmän uudistamiseksi. Kuntien valtionrahoituksen tulee perustua kuntien lakisääteisiin tehtäviin - ei historian painolastiin, jota sote-uudistuksen mittavat tasauserät jättävät valtionosuusjärjestelmään.

Kunta-alan yleisen virka- ja työehtosopimuksen ja opetushenkilöstön virka- ja työehtosopimuksen mukaiset kustannusvaikutukset talousarviovuodelle 2024 ovat 2,99 %.

Henkilöstömenojen korotuksen jälkeen alustava kehyslaskelma osoittaa talousarviovuodelle 2024 melkein seitsemän miljoonan euron alijäämää ja taloussuunnitelmavuosille 2025 ja 2026 melkein kuuden ja viiden miljoonan euron alijäämiä. Lukuihin ei ole sisällytetty TE-uudistuksen tuottoja/ kuluja ja sen mahdollista vaikutusta vuodesta 2025 alkaen. Toimintatuotot ja muut kuin henkilöstömenot on otettu laskelmiin vuoden 2023 alkuperäisen talousarvion mukaisina. Verotulot ja valtionosuudet on otettu saatavissa olevista ennusteista.

Tämä tarkoittaa sitä, että uuden Jämsän verorahoitus ja valtionosuudet eivät kata toimintakatteen ja poistojen muodostamaa kulujen kokonaisuutta ja siksi tilivuodet muodostuvat alijäämäisiksi.

Jämsän kaupungin tulee aloittaa talouden tasapainottamisohjelma, jolla se tasapainottaa tilinpäätökseen 2022 syntyneen 3,5 miljoonan euron ja taloussuunnitelmakauden noin 18 miljoonan euron alijäämän. Tasapainottamisen keinoina tulee tarkastella sekä käyttötalouden kokonaisuus että tase-erien tarjoamat mahdollisuudet. Kaupunginhallituksen tulee määritellä talousarvio- ja taloussuunnitelmavuosien säästötavoitteet.

Talouspalvelut konsernipalvelujohtajan johdolla aloittaa toimialojen kanssa talousarvioneuvottelut, joissa kaupunginhallituksen asettamaa säästötavoitetta lähdetään konkretisoimaan. Inflaation vaikutus tulee ottaa huomioon talousarvioon jääviin hankintaeriin. Samalla tavalla realistiset korkokustannukset arvioidaan. Kaupunginhallitusta informoidaan syyskuun aikana työn tuloksista ja marraskuussa aloitetaan talousarvion käsittely kaupunginhallituksessa lautakuntien esitysten pohjalta.

 Toimivalta, johon päätös perustuu:

Kuntalaki §:t 110 ja 112

Ehdotus vs. kaupunginjohtaja

 Kaupunginhallitus päättää
1) asettaa talousarviovuodelle 2024 yhteensä kahden miljoonan euron säästötavoitteen ja taloussuunnitelmavuosille 2025 ja 2026 kolmen miljoonan euron säästötavoitteet vuositasolla.
2) merkitä tiedokseen taloussuunnitelman laadintaohjeet, jotka sisältävät talousarvion käsittelyn aikataulutuksen.
3) palata talousarvion laadinnan tilanteeseen syyskuussa.

Päätös Ehdotus hyväksyttiin.